Федеральная налоговая служба совместно с Минфином РФ опубликовали расширенное информационное письмо с разъяснением порядка налогообложения IT-платежей во франчайзинговых сетях. Ведомства подтвердили: передача прав на использование специализированного программного обеспечения, мультитенантных CRM-систем и цифровых платформ управления сетью освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость (НДС 20%) на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Данная мера направлена на стимулирование технологической модернизации партнерских сетей и отказ от использования серого зарубежного софта.

Ключевые условия для освобождения лицензионных платежей от НДС:

  • Включение в Реестр отечественного ПО: Программный комплекс (включая ERP, корпоративные базы знаний и отраслевую CRM-систему) должен быть официально включен в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных Минцифры РФ.
  • Раздельный учет в договоре коммерческой концессии (ДКК): Если франчайзер передает комплекс исключительных прав единым пакетом, роялти за товарный знак облагается НДС по ставке 20%. Чтобы применить льготу по ст. 149 НК РФ, правообладатель обязан четко выделить в ДКК или отдельном сублицензионном договоре фиксированную стоимость права использования IT-экосистемы.
  • Отсутствие рекламной составляющей: Льгота распространяется исключительно на учетные, транзакционные и аналитические модули (биллинг, сквозной контроль точек, автоматизация складского учета). Модули прямой интернет-рекламы и генерации лидов под освобождение от НДС не подпадают.

По оценке налоговых юристов экосистемы «Диалог Франшиз», выделение лицензионного IT-платежа за Dialog CRM позволяет управляющей компании на ОСНО законно оптимизировать до 20% налоговых издержек со всего объема регулярных платежей партнерской сети.

Оптимизировать налоговую и юридическую структуру франчайзинговой сети помогут сервисы «Диалог Франшиз»:

Первоисточник: Официальные разъяснения ФНС России, совместное информационное письмо Минфина РФ и Минцифры РФ.